Главная » 2012 » Март » 7 » Порядок перехода на новый план счетов 2012
22:43
Порядок перехода на новый план счетов 2012
Организации с 1 января 2012 г. используют в работе типовой план счетов бухгалтерского учета, установленный постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50 (далее - типовой план счетов № 50, рабочий план счетов - 2012).
Для перехода на ведение бухгалтерского учета в соответствии с типовым планом счетов № 50 организации должны перенести на 1 января 2012 г. вступительные сальдо с синтетических счетов и открытых к ним субсчетов, забалансовых счетов рабочего плана счетов, разработанных на основе Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного постановлением Минфина РБ от 30.05.2003 № 89 (далее - Типовой план счетов № 89, рабочий план счетов - 2011), на счета рабочего плана счетов, разработанного на основе типового плана счетов № 50.

Внимание!
Перенос вступительного сальдо на 1 января 2012 г. со счетов рабочего плана счетов - 2011 на счета рабочего плана счетов - 2012 оформляется бухгалтерской справкой, которую подписывает главный бухгалтер и утверждает руководитель организации.
Бухгалтерскую справку составляют в произвольной форме с указанием следующих обязательных данных:
  • номеров (кодов) счетов рабочего плана счетов - 2011;
  • дебетового и (или) кредитового сальдо счетов рабочего плана счетов - 2011;
  • номеров (кодов) счетов рабочего плана счетов - 2012;
  • дебетового и (или) кредитового сальдо счетов рабочего плана счетов - 2012.
В бухгалтерской справке итоговые суммы по счетам рабочего плана счетов - 2011 и рабочего плана счетов - 2012 должны быть равными.

После переноса вступительного сальдо на 1 января 2012 г. со счетов рабочего плана счетов - 2011 на счета рабочего плана счетов - 2012 необходимо сформировать окончательные входящие на 1 января 2012 г. сальдо (дебетовое и (или) кредитовое) по счетам рабочего плана счетов - 2012.
Ниже в таблице представлен порядок перехода с указанием счетов рабочего плана счетов - 2011 и рабочего плана счетов - 2012.

Типовой план счетов № 89 Типовой план счетов № 50
01 «Основные средства»01 «Основные средства»
02 «Амортизация основных средств»02 «Амортизация основных средств»
03 «Доходные вложения в материальные ценности»


Сальдо субсчета «Предметы проката» в части предметов проката переносится

03 «Доходные вложения в материальные активы»
на счет 41 «Товары», субсчет «Предметы проката»
04 «Нематериальные активы»04 «Нематериальные активы»
05 «Амортизация нематериальных активов»05 «Амортизация нематериальных активов»
07 «Оборудование к установке» 07 «Оборудование к установке и строительные материалы»
 08 «Вложения во внеоборотные активы»08 «Вложения в долгосрочные активы»
10 «Материалы»
Сальдо субсчета «Строительные материалы» в части:
- строительных материалов, находящихся у заказчика, застройщика и предназначенных для
использования ими в процессе выполнения
строительных и иных специальных монтажных работ, у заказчиков, застройщиков переносится

- остатков строительных материалов у подрядчиков переносится
10 «Материалы»




на счет 07 «Оборудование к установке и строительные материалы», субсчет «Строительные материалы»

на счет 10 «Материалы», субсчет «Сырье и материалы» Примечание
11 «Животные на выращивании и откорме» 11 «Животные на выращивании и откорме»
14 «Резервы под снижение стоимости
материальных ценностей»
14 «Резервы под снижение стоимости запасов»
15 «Заготовление и приобретение материальных
ценностей»
15 «Заготовление и приобретение материалов» 
16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»16 «Отклонение в стоимости материалов»
18 «Налог на добавленную стоимость по
приобретенным товарам, работам, услугам»
18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам»
20 «Основное производство»  20 «Основное производство» 
21 «Полуфабрикаты собственного производства»21 «Полуфабрикаты собственного производства» 
22 «Страховые выплаты»22 «Страховые выплаты»
23 «Вспомогательные производства» 23 «Вспомогательные производства»
25 «Общепроизводственные расходы»25 «Общепроизводственные затраты»
26 «Общехозяйственные расходы»26 «Общехозяйственные затраты»
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
40 «Выпуск продукции, работ, услуг»Исключается
41 «Товары»41 «Товары»
42 «Торговая наценка»42 «Торговая наценка»
43 «Готовая продукция»43 «Готовая продукция»
44 «Расходы на реализацию»44 «Расходы на реализацию»
45 «Товары отгруженные»
Сальдо по субсчету «Выполненные, неоплаченные
работы, услуги» в сумме выполненных работ,
оказанных услуг, выручка от реализации
которых определенное время не может
быть признана в бухгалтерском учете (в
т.ч. при применении метода оплаты
для признания выручки) переносится
45 «Товары отгруженные»





на счет 20 «Основное производство» с открытием отдельного субсчета
Счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным
работам»
Исключается. Сальдо переносится на счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
50 «Касса»
Сальдо субсчета «Денежные документы» в сумме
 остатков почтовых марок, авиабилетов и
других аналогичных документов переносится
50 «Касса»
на счет 10 «Материалы», субсчет «Денежные документы»
51 «Расчетный счет» 51 «Расчетные счета»
52 «Валютные счета» 52 «Валютные счета» 
55 «Специальные счета в банках»
Сальдо субсчета «Аккредитивы» переносится
55 «Специальные счета в банках»
на счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Аккредитивы»
57 «Переводы в пути» 57 «Денежные средства в пути»
58 «Финансовые вложения» 
Сальдо в части:
- вложений в ценные бумаги других организаций,
облигации государственных и местных займов (если
установленный срок их погашения не превышает
12 месяцев после 1 января 2012 г. или организация
намеревается получать доходы по ним менее 12 месяцев
после 1 января 2012 г., если срок их погашения не
установлен) и т.п., а также предоставленных другим
организациям займов (на срок менее 12 месяцев
после 1 января 2012 г.) переносится
- вложений в ценные бумаги других организаций,
облигации государственных и местных займов (если
установленный срок их погашения превышает 12
месяцев после 1 января 2012 г. или организация
намеревается получать доходы по ним более
12 месяцев после 1 января 2012 г., если срок их
погашения не установлен), уставные фонды
других организаций и т.п., а также
предоставленных другим организациям
займов (на срок более 12 месяцев после
1 января 2012 г.), вкладов участников
договора о совместной деятельности в
общее имущество простого товарищества переносится
58 «Краткосрочные финансовые вложения»









на счет 58 «Краткосрочные финансовые вложения»










на счет 06 «Долгосрочные финансовые вложения»
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги» 59 «Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений»
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
63 «Резервы по сомнительным долгам» 63 «Резервы по сомнительным долгам»

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»  68 «Расчеты по налогам и сборам»
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
71 «Расчеты с подотчетными лицами» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
75 «Расчеты с учредителями» 75 «Расчеты с учредителями»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
77 «Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию» 77 «Расчеты по прямому страхованию и перестрахованию» 
79 «Внутрихозяйственные расчеты»
Сальдо в части задолженности по расчетам,
связанным с исполнением договоров
доверительного управления имуществом, переносится
79 «Внутрихозяйственные расчеты»
на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с открытием отдельного субсчета
80 «Уставный фонд»
80 «Уставный капитал»
81 «Собственные акции (доли)»81 «Собственные акции (доли в уставном капитале)»
82 «Резервный фонд»82 «Резервный капитал»
83 «Добавочный фонд» 83 «Добавочный капитал»
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
86 «Целевое финансирование»
Сальдо в части:
- остатков коммерческих организаций
неиспользованного целевого финансирования,
полученного в виде международной технической
помощи, иностранной безвозмездной помощи,
безвозмездной (спонсорской) помощи,
а также отдельных видов государственной
поддержки в порядке, установленном
законодательством, переносится
- сумм индексации полученных и своевременно
неиспользованных авансов по объектам,
финансируемым  за счет средств
республиканского  и местного бюджетов,
государственных целевых бюджетных фондов,
коммерческими организациями переносится
- остатков неиспользованного целевого
 финансирования, поступившего от дольщиков по
финансированию объектов долевого строительства,
переносится
- остатков неиспользованного целевого
финансирования, полученного на содержание в
соответствии со сметой представительствами,
выделенными на отдельный баланс, переносится
 86 «Целевое финансирование»








на счет 98 «Доходы будущих периодов»





на счет 98 «Доходы будущих периодов»



на счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»


на счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты»
 90 «Реализация» 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности»
91 «Операционные доходы и расходы» 91 «Прочие доходы и расходы»
92 «Внереализационные доходы и расходы» Исключается
93 «Страховые взносы (премии)»93 «Страховые взносы (премии)»
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»94 «Недостачи и потери от порчи имущества»
95 «Страховые резервы»95 «Страховые резервы»
96 «Резервы предстоящих расходов»96 «Резервы предстоящих платежей»
 97 «Расходы будущих периодов» 97 «Расходы будущих периодов»
98 «Доходы будущих периодов» 98 «Доходы будущих периодов» 
 Забалансовые счета
001 «Арендованные основные средства» 001 «Арендованные основные средства»
 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»  002 «Имущество, принятое на ответственное хранение»
 003 «Материалы, принятые в переработку» 003 «Материалы, принятые в переработку»
 004 «Товары, принятые на комиссию»  004 «Товары, принятые на комиссию»
 005 «Оборудование, принятое для монтажа»  005 «Оборудование, принятое для монтажа»
 006 «Бланки строгой отчетности» 006 «Бланки строгой отчетности»
 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»  007 «Списанная безнадежная к получению дебиторская задолженность»
 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»  008 «Обеспечения обязательств полученные»
 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»  009 «Обеспечения обязательств выданные»
 010 «Амортизационный фонд воспроизводства основных средств»  Исключается. Сальдо по указанным счетам списывается
 011 «Основные средства, сданные в аренду» 011 «Основные средства, сданные в аренду»
 012 «Нематериальные активы, полученные в пользование»  Исключается. Сальдо по указанным счетам списывается
 013 «Амортизационный фонд воспроизводства
нематериальных активов»
 Исключается. Сальдо по указанным счетам списывается 
 014 «Потеря стоимости основных средств» 014 «Потеря стоимости основных средств» 
 015 «Товары отгруженные в отпускных ценах» Исключается. Сальдо по указанным счетам списывается  
 016 «Имущество, находящееся в совместном владении» 016 «Недвижимое имущество, находящееся в
совместном домовладении»
 017 «Именные приватизационные чеки «Имущество»  017 «Именные приватизационные чеки «Имущество»
 018 «Материалы, оборудование, принятые
(приобретенные) в рамках гарантийных обязательств»
Исключается. Сальдо по указанным счетам списывается 

Анна Крупнова, консультант главного управления регулирования бухгалтерского учета, отчетности и аудита Министерства финансов Республики Беларусь
Просмотров: 4270 | Добавил: velima | Рейтинг: 0.0/0
Всего комментариев: 0
Добавлять комментарии могут только зарегистрированные пользователи.
[ Регистрация | Вход ]